对2017年减税和就业法案的思考

Investing Tax Planning
占据新闻头条的税收改革法案本周已通过成为法律。而它 应该 主导新闻是因为它会以某种方式、形式或形式影响每一位纳税人和每一家美国企业。本文的目的不是总结新法案的所有要点,而是就它如何影响我们每天与之合作的客户提供一些我的初步想法。

还请记住,在我写这篇文章时,主流媒体发表了数百篇文章,其中既有事实,也有观点,也有猜测。我鼓励你带着健康的“观望”怀疑态度来看待这一切,因为记者在两天内解释我们复杂税法的 1,000 页账单是错误信息的秘诀。现在,有了这个建议,谈谈我的早期想法。

好的:

有几个项目将使我们的客户受益。最值得注意的是,所有税率都已降低。从本质上讲,这种减少是每个边际税率 3-4%。另一个好处是替代性最低税 (AMT),它吸引了我们的许多客户,应该成为一个罕见的网站。它没有被淘汰,但我认为它不会吸引很多人。

对于我们的企业主而言,来自 LLC、合伙企业和 S Corporation 的“转嫁”收入的税率低于普通收入。当然,除非您是一家专业服务公司,例如律师事务所、注册会计师事务所或 WealthPoint。

对于净资产在 1100 万美元到 2200 万美元之间的夫妇来说,这也是一场胜利。遗产税免税额增加了一倍,而这些人将在 2017 年以遗产税问题结束,但在 2018 年开始没有一个。这大大减少了需要减少应税遗产以避免征税的人数。

使用 529 计划进行教育储蓄的客户现在每年最多可以使用 10,000 美元支付 K-12 年级的私立学校费用。旧规则只允许大学费用作为合格的提款。

还有一些其他的好项目不是变化,而是保持原样:

1、合格股利及资本利得率未发生变化。
2. 他们放弃了在出售持有的股票或共同基金份额时强制采用先进先出 (FIFO)(先进先出)会计的想法,这有可能显着增加我们拥有大量应税账户的客户的税收。

不太好的:

税率可能会下降,但确实如此 not 自动意味着税单会减少。那是因为逐项扣除的重大变化。首先,对财产税、州税、地方税和销售税的任何组合的扣除上限为 10,000 美元。对于我们拥有多套房屋的客户来说,除了州税之外,他们还要缴纳大量的财产税,这是一个巨大的减免。仅此一项就可以抵消较低的利率,然后是一些。抵押贷款利息正在发生变化,但我认为这影响到我们的客户很少。

另一个重大变化是取消了杂项逐项扣除。这里的常见项目是投资费用(如 WealthPoint 咨询费)、纳税申报费用和未报销的业务费用。作为这些变化的交换,已婚夫妇的标准扣除额翻了一番,达到 24,000 美元。特别是在税收上限的影响下,许多人将不再逐项列出他们的扣除额,而是采取统一的标准扣除额。对于我们(理想情况下)没有抵押贷款利息的退休客户来说,这意味着前 14,000 美元的慈善礼物不会改变他们的税收状况,因为要达到标准扣除额需要很多。

另一个不太好的项目是儿童税的变化。新法律将未成年子女的非劳动收入(想想投资收入)的税率改为遵循信托税率,而不是其父母的税率。对于中等收入纳税人来说,这可能是更高的税率。

采取的行动:

如果您正在考虑 2017 年的慈善礼物,那么这些礼物在 2017 年可能比等到 2018 年更有利于您。

如果您的孩子有托管账户,并且您想在未来一两年内将这笔钱用于上大学,那么您应该考虑现在而不是 2018 年出售增值资产的好处,因为 Kiddie 税率较高。

如果您年满 70 ½ 岁并从 IRA 获得所需的最低分配,那么从 IRA 提供慈善礼物可能比以前更有益。请记住,您每年最多可以捐赠 100,000 美元,即使该金额超过您所需的分配金额。

如果您进行估计的税收估计,它 may 有利于您在年底前做出最终的州税估算。如果您支付的 AMT 会消失,请检查 2016 年纳税申报表的第 45 行,看看您是否受到 AMT 的打击。

这不是税收规则的广泛列表,而是可能影响许多 WealthPoint 客户的项目。如您所知,税收规则很复杂。围绕新的税收规则巩固规划想法需要时间,可能需要数月甚至数年的时间。我们很高兴与您更详细地讨论这些项目中的任何一项,因此如果您有具体问题,请随时联系 WealthPoint 团队的任何成员。

关于作者: 布伦特沃克

布伦特沃克,CFP®,总裁是 WealthPoint Advisors, LLC 的业务运营主管。他的主要职责是业务战略决策、客户沟通、投资建议和管理以及业务发展。