遗产税和可移植性

Estate Planning

对于几年前已经准备好遗嘱的人,许多律师使用公式条款将遗产税降低到尽可能低的金额。这些公式信托被填充到最大遗产豁免,从而从幸存者的遗产中删除这些资产。然后幸存者从信托中获得收入,继承人获得原则。当免税额为 600,000 美元或 100 万美元时,这是可以的,但如果信托文件要求将最高金额交给信托,现在为 500 万美元,那么幸存者名下的资产可能很少或没有。据印第安纳波利斯律师事务所合伙人斯蒂芬威廉姆斯称,他的公司使用免责声明,以便幸存者可以挑选进入信用庇护所信托的资产。

对于资产低于 1000 万美元的夫妇,引入了便携性的新概念。可移植性允许已婚夫妇的每个伴侣使用对方遗产税免税中未使用的部分。换句话说,如果配偶 A 因应税遗产为 200 万美元而去世,则 500 万美元免税额中未使用的部分将转移给尚存的伴侣,而配偶 B 则享有 800 万美元的免税额。这是他们自己的 500 万美元免税加上配偶 A 未使用的 300 万美元。这使得遗产规划更容易,并且可能消除对许多信贷庇护信托的需求。

500 万美元的豁免适用于 2011 年和 2012 年。对于 2010 年已故者的遗产,他们可以使用 500 万美元的豁免规则,或者如果他们选择结转基础。在此期间的最高遗产税税率为 35%。

关于作者: 迈克尔·斯凯汉

迈克尔·斯凯汉,CPA,PFS,高级顾问是一位知名的行业领袖,他的杰出贡献得到了同行和社区的认可。在作为管理合伙人退休并加入 WealthPoint Advisors LLC 之前,Skehan 在 RJ Pile 工作了 44 年。