考虑捐助者建议基金的好时机

Tax Planning
对于那些有慈善倾向的人来说,现在是考虑向捐助者建议基金 (DAF) 进行多年慈善捐款的好时机,该基金又可以在多年内进行分配。首先是一些关于为什么这些更受欢迎以及它如何为您工作的背景。

 

背景:

作为一个简短的复习,只有当您的总扣除额高于标准扣除额时,逐项列出扣除额才有意义。对于大多数人来说,他们的总扣除额来自增加他们的州税、地方税和财产税、房屋抵押贷款利息和慈善捐款。随着新税法今年生效,已婚夫妇共同申报的标准扣除额几乎翻了一番,达到 24,000 美元(如果您和您的配偶超过 65 岁,则为 26,600 美元)。随着这一增长,扣除州、地方和财产税的能力上限为 10,000 美元。除非您有大笔抵押贷款并支付大量抵押贷款利息,否则您今年可能不会逐项列出。也就是说,除非你有慈善倾向。

 

以下是 Fred & Wilma 已还清房屋的示例:

  • 2018 年税表 A 的扣除额
  • 州税、地方税和财产税:10,000 美元(上限——去年他们能够扣除 38,000 美元)
  • 房屋抵押贷款利息:$0
  • 2018 年慈善捐赠:10,000 美元
  • 总扣除额:20,000 美元

 

当前结论:他们不会逐项列出 2018 年,因为他们的总扣除额低于 24,000 美元的标准扣除额。为了让 Fred & Wilma 从他们的捐赠中获得任何税收优惠,他们需要将他们的慈善捐款至少增加 4,000 美元,以在一年内捐赠总计 14,000 美元,才能超过标准扣除额并能够逐项列出。

这就是捐助者建议基金可能有意义的地方。但首先…

 

什么是捐助者建议基金?

DAF 是一种灵活且节税的慈善捐赠方式。您最初可以使用一次性赠品设立 DAF 帐户,然后可以随时从您的 DAF 帐户中赠予任何符合 IRS 资格的慈善机构。需要理解的关键点是,您的初始捐赠会在捐赠当年(例如 2018 年)从您的税款中扣除,但您无需在同一年将全部金额捐赠给慈善机构。例如,您可以在今年存入 3 年的计划捐款,今年扣除,然后像往常一样在接下来的 3 年中每年捐款。但是,您将通过 DAF 帐户而不是支票簿进行捐赠。

 

在实践中如何运作:

使用上面的例子,说 Fred 和 Wilma 每年给扶轮基金会 10,000 美元。他们现在可以将三年的计划未来贡献集中起来。他们将从他们的税收中扣除全部 30,000 美元的慈善扣除,并在今年逐项列出。在未来几年,他们将采用标准扣除而不是逐项列出,因为他们无法申领当年的慈善礼物,因为他们已经申请了 2018 年。但是,他们仍然可以在接下来的三年中每年从他们的 DAF 中捐赠给扶轮社。扶轮社像往常一样收到了他们承诺的捐款,没有中断。

 

2018 年税表 A 的扣除额

  • 州税、地方税和财产税:10,000 美元(上限——去年他们能够扣除 38,000 美元)
  • 房屋抵押贷款利息:$0
  • 2018 年慈善捐赠:30,000 美元
  • 总扣除额:40,000 美元

 

结果:他们将逐项列出 2018 年,因为他们的总扣除额大于 24,000 美元的标准扣除额。 2019 年,由于他们在 2018 年“加速”了慈善捐赠(从税收的角度来看),他们将只从州税、地方税和财产税中扣除 10,000 美元。因此,他们将在 2019 年进行标准扣除。

 

其他有用的花絮:

  1. 以证券而不是现金的形式提供任何慈善礼物都是有利的,因为它可以让您避免确认资本利得税。您可以使用捐助者建议基金做同样的事情。以低成本向它捐赠股票(或其他投资)。您可以在您的纳税申报表上确认当前持有的市场价值并避免支付资本利得税。
  2. 如果您已经制作了 2018 年的慈善礼物,请在今年为 2019 年、2020 年及以后的计划捐赠设置 DAF,以便您可以从税款中扣除更多。
  3. 您可以将 DAF 账户投资于股票市场。所有投资增长仅意味着您可以将更多资金用于您支持的慈善机构。与私人基金会不同,DAF 不需要每年进行分配。
  4. 我认为在设置 DAF 时让家庭感到害怕的一件事是对易用性的关注。我们的许多客户都在 Schwab 设立了 DAF。他们都评论说查找慈善机构和制作礼物是多么容易。例如,您甚至可以从您的 DAF 设置自动付款,这样您就可以避免每周向您的教会开支票。

 

这里有很多信息。我们很高兴讨论 DAF 是否适合您的情况,以便您可以与您的税务专家一起审查这个概念。如果您有任何问题,请致电或发送电子邮件。

关于作者: 亚历克斯·帕金斯

Alex 是 WealthPoint Advisors, LLC 的财富顾问。在帮助企业高管解决企业挑战的管理咨询事业取得成功之后,他决定追求在个人方面帮助家庭和个人的热情。 Alex 现在喜欢通过全面、循证的财富管理方法帮助他的客户回答他们最紧迫的财务和生活问题。